確定申告に向けて覚えよう！税金の初歩を分かりやすく解説

[mathjax]

・確定申告しなきゃいけないけど、税金の仕組みをよくわかっていない

・「収入」と「所得」の違いも分からない

・国税庁のHPを見たけど、分かりにくい

こういった悩みを持った読者さんを想定しています。

確定申告ってめんどくさい上に、収入・所得・控除とかどう処理したら良いか分かりにくいですよね。
しかも、色々調べようと思って国税庁のホームページを見ても、難しい言葉の羅列で分かりにくい！
（ていうか、わざと分かりにくく作ってるのでは？と思うほどです）

この記事を書いている私は、副業経験が1年ほどであり、既に確定申告（白色）を2回済ませています。
そんな私が、税金の初歩的な考え方を分かりやすく解説します。

「収入」と「所得」の違い

よく混同されがちなのですが、「収入」と「所得」は別物です。

収入と所得との間では、以下のような関係式が成り立ちます
収入金額（円）ー所得控除（円）＝所得金額（円）

まぁ、これだけだと分かりにくいですね笑。
突然出てきた「所得控除」ってなんぞやと。

ここで、副業を行う人にとって代表的なものである「給与所得」と「雑所得」を例に取ると少し分かり易いかも知れません。

図のように、例えば会社から年間300万円の給与収入をもらっている場合を考えます。
この時、300万円から給与所得控除98万円を引いた額
つまり202万円が給与所得になります。

この給与所得控除98万円というのは、国税庁のホームページにある表から算出されます。
これを基に計算すると $$300万円（給与収入） \times 0.3 + 8万円 = 98万円（給与所得控除）$$ となります。

雑収入とは、給与収入・事業収入・利子や配当収入などに当てはまらない収入のことです。
「その他の収入」と覚えると良いと思います。
在宅でWebライターやブログなどの副収入を得た場合、大体はこの雑収入に該当します。
（事業収入に該当する場合もあるが、それにはいくつか条件があります。）

図のように、副業で年間100万円の給与収入をもらっている場合を考えます。
この時、100万円から必要経費30万円を引いた額
つまり70万円が雑所得になります。

なお、もしこの雑所得が年間20万円を超えたら、確定申告を行う必要がありますのでご注意ください。
（20万円以下なら、確定申告の必要はありません。）

必要経費とは「雑収入を得る過程で必要である設備や備品等に係る経費」のことです。
必要経費に含まれる例をいくつか挙げます

などです。
なお注意が必要な事として、10万円以上のPCやタブレットを購入した場合は「減価償却」という特殊な計算方法を適用する必要があります。（本記事では割愛）
また、家賃や電気代、通信費も必要経費に含めて良いケースもありますが、特殊な計算方法が適用されるため、これも本記事では割愛します。

総所得とはその名の通り「全ての所得の合計」です。
総所得から、各種控除（基礎控除、年金、健康保険、医療費など）を引いた額を「課税所得」と言います。

これも、少し抽象的かも知れないので、具体例を交えて説明します。
以下の図をご覧ください。

図では、前のセクションで出した例を基に
会社からの給与所得 202万円と副業での雑所得 70万円を得た場合を考えます。

この場合、総所得は $$202万円（給与所得）+70万円（雑所得）=272万円（総所得）$$となります。

各種控除に含まれるものの例を紹介します
（今回はとりあえず、控除額を適当に94万円とします。）

基礎控除
例外なく全員に適用される控除です。
控除額の算出方法は国税庁のホームページにありますが、ほとんどの人に48万円が適用されます。
健康保険、年金
健康保険や年金を支払った分だけ控除されます。
医療費
一定額以上の医療費を支払った場合に控除されます。
医療費控除額の計算方法は
総所得が200万円以下の人：支払った医療費 – 総所得の5%
総所得が200万円以上の人：支払った医療費 – 10万円
です。（マイナスになった場合は0円として扱われます）
扶養控除
お子さんや介護している親御さんなどがいれば、その人数に応じて控除されます。