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・確定申告しなきゃいけないけど、税金の仕組みをよくわかっていない
・「収入」と「所得」の違いも分からない
・国税庁のHPを見たけど、分かりにくい
こういった悩みを持った読者さんを想定しています。
確定申告ってめんどくさい上に、収入・所得・控除とかどう処理したら良いか分かりにくいですよね。
しかも、色々調べようと思って国税庁のホームページを見ても、難しい言葉の羅列で分かりにくい!
(ていうか、わざと分かりにくく作ってるのでは?と思うほどです)
この記事を書いている私は、副業経験が1年ほどであり、既に確定申告(白色)を2回済ませています。
そんな私が、税金の初歩的な考え方を分かりやすく解説します。
「収入」と「所得」の違い
よく混同されがちなのですが、「収入」と「所得」は別物です。
収入と所得との間では、以下のような関係式が成り立ちます
収入金額(円) ー 所得控除(円) = 所得金額(円)
まぁ、これだけだと分かりにくいですね笑。
突然出てきた「所得控除」ってなんぞやと。
ここで、副業を行う人にとって代表的なものである「給与所得」と「雑所得」を例に取ると少し分かり易いかも知れません。
例1:給与収入・給与所得
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図のように、例えば会社から年間300万円の給与収入をもらっている場合を考えます。
この時、300万円から給与所得控除98万円を引いた額
つまり202万円が給与所得になります。
この給与所得控除98万円というのは、国税庁のホームページにある表から算出されます。
これを基に計算すると $$300万円(給与収入) \times 0.3 + 8万円 = 98万円(給与所得控除)$$ となります。
例2:雑収入・雑所得
![](https://toma-for-freelancephysicist.com/wp-content/uploads/2023/03/2b530e80c7d0de90885e285c5d798063-3-1024x443.png)
雑収入とは、給与収入・事業収入・利子や配当収入などに当てはまらない収入のことです。
「その他の収入」と覚えると良いと思います。
在宅でWebライターやブログなどの副収入を得た場合、大体はこの雑収入に該当します。
(事業収入に該当する場合もあるが、それにはいくつか条件があります。)
図のように、副業で年間100万円の給与収入をもらっている場合を考えます。
この時、100万円から必要経費30万円を引いた額
つまり70万円が雑所得になります。
なお、もしこの雑所得が年間20万円を超えたら、確定申告を行う必要がありますのでご注意ください。
(20万円以下なら、確定申告の必要はありません。)
必要経費とは「雑収入を得る過程で必要である設備や備品等に係る経費」のことです。
必要経費に含まれる例をいくつか挙げます
- 書籍代(副業の際の勉強などに使用した本に関して)
- PC代(文章執筆など、副業で使用した場合)
- ブログ運営のサーバー代
などです。
なお注意が必要な事として、10万円以上のPCやタブレットを購入した場合は「減価償却」という特殊な計算方法を適用する必要があります。(本記事では割愛)
また、家賃や電気代、通信費も必要経費に含めて良いケースもありますが、特殊な計算方法が適用されるため、これも本記事では割愛します。
総所得と課税所得
総所得とはその名の通り「全ての所得の合計」です。
総所得から、各種控除(基礎控除、年金、健康保険、医療費など)を引いた額を「課税所得」と言います。
これも、少し抽象的かも知れないので、具体例を交えて説明します。
以下の図をご覧ください。
![](https://toma-for-freelancephysicist.com/wp-content/uploads/2023/03/c8856789ec11ab8b1013037cef6929f9-2-1024x446.png)
図では、前のセクションで出した例を基に
会社からの給与所得 202万円 と 副業での雑所得 70万円を得た場合を考えます。
この場合、総所得は $$202万円(給与所得)+70万円(雑所得)=272万円(総所得)$$となります。
各種控除に含まれるものの例を紹介します
(今回はとりあえず、控除額を適当に94万円とします。)
- 基礎控除
例外なく全員に適用される控除です。
控除額の算出方法は国税庁のホームページにありますが、ほとんどの人に48万円が適用されます。 - 健康保険、年金
健康保険や年金を支払った分だけ控除されます。 - 医療費
一定額以上の医療費を支払った場合に控除されます。
医療費控除額の計算方法は
総所得が200万円以下の人:支払った医療費 – 総所得の5%
総所得が200万円以上の人:支払った医療費 – 10万円
です。(マイナスになった場合は0円として扱われます) - 扶養控除
お子さんや介護している親御さんなどがいれば、その人数に応じて控除されます。
などです。
そして、総所得272万円から控除額94万円を引いた178万円が課税所得です。
所得課税額は以下のように計算されます。$$178万円(課税所得)\times 0.05(所得税率) = 8.9万円(所得税額)$$
所得税率も国税庁のホームページから確認できます。
なお、住民税を計算するときも同様に$$課税所得 \times 住民税率 = 住民税額$$で計算できます。
まとめ
- 収入と所得は別物なので注意
- 会社から貰った収入は「給与収入」、副業で得た収入は大体「雑収入」(事業収入の場合もあり)
- 総所得から各種控除を引いた「課税所得」から、課税額が算出される
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